本報記者 向炎濤 見習記者 許林艷

近期，多家上市公司頻頻收到監管函。據《證券日報》記者粗略統計，2022年以來，截至3月10日共有86家上市公司收到監管函件，其中信披問題為“重災區”。

“監管函件密集發布，一方面是由于相關上市公司確實存在違規情況，對于證券市場法律法規不夠重視；另一方面也意味著監管力度在不斷增強，以創造良好的二級市場投資環境，更好地保護投資者。”財經獨立評論員張雪峰對《證券日報》記者說。

多家上市公司因信披問題收函

據公開資料，多家上市公司因信息披露問題收到監管函件。其中因5%以上股東不規范操作收函的問題十分常見，比如ST遠程、海倫哲等。

杭州秦商體育文化有限公司（以下簡稱“秦商體育”）為ST遠程持股5%以上的股東。秦商體育自2019年11月15日至2021年2月10日，已累計減持4036萬股，占ST遠程股份總數的5.62%。不過秦商體育在持有ST遠程股份比例累計減少達5%時，并未及時履行報告義務，且截至監管函發布之日也未出具相關權益變動報告書。

業內人士表示，有可能是股東法律知識欠缺，對減持股份需要公告這一程序并不知悉，也有可能是股東存在僥幸心理，雖然知道需要公告減持情況，但試圖逃避法律規定。還有一種可能是上市公司監督、管理制度建設存在漏洞，給了股東可乘之機。

信息披露不準確、不完整也是重點關注方面之一。英洛華在2021年3月13日披露2020年關聯交易發生額為2.69億元，與2020年年度報告披露的關聯交易實際發生額3.29億元不一致。

九安醫藥也曾因信披不準確和不完整的情形收函。九安醫療在1月7日披露的公告中稱，收到美國FDA安排的美國國立衛生研究院RADx項目就iHealth新冠抗原家用自測OTC試劑盒針對Omicron變異病毒的測試性能實驗報告。該報告顯示iHealth試劑盒在實驗中100%的檢測出了最大CT值為21.59（n=5）的Omicron活性病毒樣本。但九安醫療在后續回復關注函時卻稱前述實驗“全部實驗組樣本陽性檢出率：CT值≤21.59時可全部檢出，CT值22.86時可60%檢出，CT值≥23.87時完全不能檢出”。公司在1月7日的公告中對實驗結果信披不完整。此外，在股價連續異動期間，九安醫療在互動易平臺的答復和刊載的投資者關系活動記錄表中多次出現不準確和不完整的情形。

“造成信息披露不完整、不準確的結果，原因是多方面的。”蘇少華告訴《證券日報》記者，“比如一些上市公司為了某些目的故意不披露，規避法律規定。也有可能是上市公司實控人、股東及公司規范經營意識不足、合規風險識別不夠，同時公司內部控制不健全，再加之上市公司相關經辦人員風險意識和法律意識淡薄，未能有效執行公司內部控制制度和上市公司相關規則。”

實控人等占用資金收函亦不鮮見

此外，因為實控人、控股股東等占用資金收到監管函的上市公司也并不罕見。

模塑科技實控人關聯方、董事長兼總經理曹克波，在2018年至2021年9月底，通過不合理費用報銷占用公司資金日最高余額為357.83萬元。截至2021年12月，上述占用資金及利息28.02萬元已全部償還。由于此項非經營性資金占用及孫公司墨西哥名華財務管理和會計核算不規范事項對公司《2020年年度報告》和《2021年三季報》中的多項財務指標進行了更正，更正前后的凈利潤差額為507.99萬元。

*ST群興也因資金占用導致系列問題而收函。2021年4月30日，公司披露公告對2019年年度財務報表進行追溯調整。調整的主要原因為2019年3月至2020年4月30日，公司共計3.27億元的自有資金被實控人王叁壽占用，公司對截至2019年12月31日非經營性占用資金的本息金額計提信用減值損失，計提金額共計1.41億元。上述會計差錯更正后，公司2019年年報凈利潤調增1.24億元，變動幅度達65.27%。

談及這一現象，北京安坤律師事務所合伙人蘇少華對《證券日報》記者表示，“上市公司治理結構存在疏漏，對公司實控人監督不到位是原因之一。此外，上市公司實控人自身合規意識欠缺，沒有厘清上市公司和實控人的財產界限也可能造成這一現象。但并不排除部分公司實控人明知自身行為違法違規，但仍有意挑戰法律權威和底線，以期獲得相關利益。”

（編輯 上官夢露）

關鍵詞： 上市公司