昨日，深交所向恒基達鑫下發(fā)年報問詢函，要求恒基達鑫就公司營收與凈利變動差異大、投資項目持續(xù)虧損等情況，說明原因和合理性，以及延長期限后業(yè)績承諾是否具有可實現(xiàn)性等問題。
2017年-2019年，恒基達鑫的營業(yè)收入分別為2.27億元、2.55億元、2.75億元，2019年營收同比增長7.96%;凈利潤分別為6496.12萬元、5758.34萬元、5268.44萬元，2019年凈利潤同比減少8.51%;實現(xiàn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1.53億元，同比增長41.85%。
深交所要求恒基達鑫結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)發(fā)展情況、毛利率變化、期間費用變化等因素說明公司近三年營業(yè)收入持續(xù)增長但凈利潤持續(xù)下滑的原因及合理性，并結(jié)合公司經(jīng)營模式、收入確認(rèn)原則、應(yīng)收賬款信用政策等說明經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤變動趨勢差異較大的原因及合理性。
恒基達鑫于2014年3月收購武漢恒基70%股權(quán)，交易對方承諾2017年至2019年平均投資回報率不低于10%，而武漢恒基2017年至2019年業(yè)績均為虧損狀態(tài)，實現(xiàn)凈利潤分別為-1511.58萬元、-1604.41萬元、-1165.76萬元，實際平均投資回報率為-32.08%，未完成業(yè)績承諾，且恒基達鑫計劃將業(yè)績承諾期延長至2020年至2022年。
深交所要求恒基達鑫說明武漢恒基近三年持續(xù)虧損的具體原因以及恒基達鑫計劃采取改善經(jīng)營業(yè)績的具體措施，并說明公司延長業(yè)績承諾期限的程序是否合規(guī)，是否存在損害中小股東權(quán)利的情形，延長期限后業(yè)績承諾是否具有可實現(xiàn)性。對于公司收購武漢恒基70%股權(quán)形成商譽1452.22萬元，未計提商譽減值準(zhǔn)備的情況，深交所要求恒基達鑫說明未對相應(yīng)商譽計提減值準(zhǔn)備的依據(jù)及合理性。
恒基達鑫2019年年末應(yīng)收賬款余額為9903.53萬元，同比增長103.91%，應(yīng)收賬款增幅較大的原因為商業(yè)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款余額較年初增加4924.26萬元。且恒基達鑫按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為656.99萬元，計提壞賬準(zhǔn)備431.00萬元，涉及五位客戶，單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款對于五位客戶的計提比例均不同。
深交所要求恒基達鑫開展保理業(yè)務(wù)的商業(yè)合理性、資金來源、風(fēng)險控制措施、主要客戶情況、與公司董監(jiān)高和5%以上股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并說明保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款大幅增加的原因及合理性，以及計提比例確定的依據(jù)和合理性。
對于恒基達鑫按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為9677.54萬元，其中按賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額及按逾期賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額分別為4509.38萬元及5168.16萬元，均未提壞賬準(zhǔn)備的情況，深交所要求恒基達鑫說明公司對于按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款未計提壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性。
此外，深交所要求恒基達鑫就公司2019年年末，按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款余額為6533.75萬元，占應(yīng)收賬款期末余額的63.22%，未計提壞賬準(zhǔn)備的問題，結(jié)合公司的銷售信用政策、期后銷售回款情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、合理，應(yīng)收賬款前五名單位占比較大的原因，應(yīng)收賬款前五名中是否存在關(guān)聯(lián)方。
值得注意的是，恒基達鑫在2019年年末其他應(yīng)收款賬面余額為3555.16萬元，其中應(yīng)收供應(yīng)鏈融資本金期末賬面余額為3036.61萬元，同比減少55.06%，公司對期末余額第一名單位的供應(yīng)鏈融資計提壞賬準(zhǔn)備7084.47元。
深交所要求恒基達鑫說明公司供應(yīng)鏈融資的具體情況，包括但不限于業(yè)務(wù)模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、資金來源、主要客戶等，業(yè)務(wù)同比明顯下滑的原因，融資本金是否存在無法收回的風(fēng)險。同時說明僅對供應(yīng)鏈融資期末余額第一名單位的應(yīng)收款計提7084.47元壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性，其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、合理。
此外，深交所還對恒基達鑫信托計劃的具體情況、融資租賃業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、產(chǎn)權(quán)證書未能按預(yù)期完成辦理、投資進展情況等進行問詢。
根據(jù)深交所要求，恒基達鑫需要在4月22日前將有關(guān)說明材料報送中小板公司管理部并對外披露，同時抄報廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。(記者 郭美岑 朱政雪)
